Налог на проценты по вкладам: как считается и кто платит

Налог на доход по вкладам действует с 2021 года, но реально платить его большинство вкладчиков начали только с доходов 2023 года — и многие до сих пор не понимают, как он считается. Разбираем на примерах.

Главное за минуту

• Налогом облагаются проценты, а не сумма вклада.
• Считаются проценты по всем вкладам и накопительным счетам во всех банках за календарный год.
• Из них вычитается необлагаемый лимит — 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на 1-е число любого месяца этого года.
• С превышения платится НДФЛ 13 % (15 % — если ваш общий доход за год выше 2,4 млн ₽).
• Банк налог не удерживает. ФНС считает всё сама и присылает уведомление; заплатить нужно до 1 декабря следующего года.

Как считается лимит

Лимит зависит от ключевой ставки. Берётся её максимальное значение из тех, что действовали на 1-е число каждого месяца года.

Максимальная ключевая ставка в году	Необлагаемый лимит
12 %	120 000 ₽
14 %	140 000 ₽
16 %	160 000 ₽
21 %	210 000 ₽

Актуальную ставку и её историю смотрите на сайте Банка России. Пока ставки высокие, лимит тоже высокий — платить налог приходится тем, кто держит на вкладах от 1–1,5 млн ₽.

Пример расчёта

Допустим, максимальная ключевая ставка в году — 16 %, лимит — 160 000 ₽.

Ситуация 1. Вклад 800 000 ₽ под 15 % — доход 120 000 ₽ за год. Это меньше лимита, налога нет.

Ситуация 2. Два вклада: 1 500 000 ₽ под 15 % (225 000 ₽ дохода) и накопительный счёт с 30 000 ₽ процентов. Всего — 255 000 ₽. Превышение: 255 000 − 160 000 = 95 000 ₽. Налог: 95 000 × 13 % = 12 350 ₽.

Обратите внимание: считаются проценты, фактически выплаченные в этом году. Если вклад на 2 года с выплатой процентов в конце — весь доход попадёт в год окончания вклада, и лимит может быть превышен сильнее, чем при ежемесячной выплате.

Что не облагается

• Проценты по счетам со ставкой не выше 1 % годовых (текущие, зарплатные счета).
• Проценты по счетам эскроу.
• Доход по вкладам в наследство — облагается, а вот сама сумма наследства — нет.

Как платить

1. Ничего декларировать не нужно — банки передают данные в ФНС сами.
2. До 1 ноября следующего года в личном кабинете налогоплательщика появится уведомление с суммой.
3. Заплатить — до 1 декабря. Удобнее всего через личный кабинет или Госуслуги.

За просрочку начисляются пени — 1/300 ключевой ставки за каждый день.

Можно ли уменьшить налог

• Разбить сроки. Если часть процентов получить в декабре, а часть в январе — они попадут в разные годы, и лимит используется дважды.
• Оформить вклад на членов семьи. Лимит — на человека, а не на семью. Вклады на супруга и совершеннолетних детей увеличивают общий необлагаемый доход.
• Использовать вычеты. Доход по вкладам можно уменьшить на социальные и имущественные вычеты, если они не использованы по зарплате.

Что точно не работает: выбирать вклад без капитализации «чтобы меньше налога». Доход после налога всё равно выше при большей эффективной ставке — проверьте в калькуляторе вклада с включённой опцией «Учесть НДФЛ».