ИИС-3 в 2026 году: как работают два вычета и сколько реально вернут

Индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа — это обычный брокерский счёт с двумя налоговыми льготами. Взамен государство требует не трогать деньги минимум пять лет. Разбираем, сколько это даёт в рублях и кому подходит.

Две льготы вместо одной

Раньше нужно было выбирать между типом А (вычет на взносы) и типом Б (освобождение дохода). ИИС-3 даёт обе одновременно.

	Вычет на взносы	Вычет на доход
Что даёт	Возврат уплаченного НДФЛ	Прибыль не облагается налогом
Лимит	400 000 ₽ взносов в год	30 млн ₽ прибыли за весь срок
Когда получаете	Каждый год по декларации	При закрытии счёта
Условие	Наличие уплаченного НДФЛ	Выдержать минимальный срок

Сколько вернут по вычету на взносы

Возврат зависит от вашей ставки НДФЛ — с 2025 года она прогрессивная:

Годовой доход	Ставка	Максимальный возврат в год
до 2,4 млн ₽	13 %	52 000 ₽
2,4 – 5 млн ₽	15 %	60 000 ₽
5 – 20 млн ₽	18 %	72 000 ₽
20 – 50 млн ₽	20 %	80 000 ₽
свыше 50 млн ₽	22 %	88 000 ₽

Два ограничения, о которых забывают:

1. Вернуть больше, чем вы заплатили НДФЛ, нельзя. При зарплате 300 000 ₽ в год вы платите 39 000 ₽ налога — это и есть ваш потолок, даже если внесли 400 000 ₽.
2. Вычет не переносится на другие годы. Внесли 800 000 ₽ в один год — вычет всё равно посчитают с 400 000 ₽. Выгоднее распределить взносы по годам.

Самозанятым и неработающим вычет на взносы не положен: НДФЛ они не платят. Для них работает только вторая льгота.

Сколько держать счёт

Минимальный срок зависит от года открытия:

Год открытия	Минимальный срок
2024–2026	5 лет
2027	6 лет
2028	7 лет
2029 и далее	постепенно до 10 лет

Отсчёт идёт с даты открытия счёта, а не с первого пополнения. Отсюда простой приём: открыть ИИС сейчас хотя бы с тысячей рублей, чтобы зафиксировать пятилетний срок, а пополнять когда будут деньги.

Пример расчёта

Взнос 400 000 ₽ в год, пять лет, доходность 12 %, ставка НДФЛ 13 %.

• Вложено своих: 2 000 000 ₽
• Капитал через 5 лет: ≈ 3 124 000 ₽
• Возврат по вычету на взносы: 52 000 × 5 = 260 000 ₽
• Сэкономлено на налоге с дохода: ≈ 119 000 ₽
• Суммарная выгода от льгот: ≈ 379 000 ₽, или 19 % от вложенного

Это и есть ответ на вопрос «стоит ли овчинка выделки»: почти пятая часть вложений возвращается только за счёт налоговых льгот. Свои цифры — в калькуляторе ИИС.

Подводные камни

Дивиденды не освобождаются. Налог с них удерживается всегда, даже на ИИС. Для дивидендных стратегий льгота работает только наполовину.

Досрочное закрытие дорого обходится. Все полученные вычеты придётся вернуть вместе с пенями. Единственное исключение — вывод средств на дорогостоящее лечение.

Деньги заморожены. Пять лет — это долго. Прежде чем открывать ИИС, соберите подушку безопасности: иначе при первой же неприятности придётся закрывать счёт и терять льготы.

Валютные ограничения. На ИИС-3 действуют ограничения по иностранным ценным бумагам — уточняйте актуальный перечень у брокера.

До трёх счетов, но лимит общий. Можно открыть до трёх ИИС-3, однако 400 000 ₽ вычета делятся на все счета вместе.

Как получить вычет на взносы

1. Дождитесь окончания года, в котором вносили деньги.
2. Возьмите у брокера справку о взносах и отчёт по счёту.
3. Подайте декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС — там есть упрощённый режим, большинство полей заполняется автоматически.
4. Приложите справку о доходах (её ФНС обычно подтягивает сама) и документы от брокера.
5. Деньги придут на счёт в течение трёх-четырёх месяцев.

Подать декларацию можно за три предыдущих года сразу — если забыли про вычет за 2023-й, ещё не поздно.

Кому подходит ИИС-3

Подходит: тем, кто платит НДФЛ по трудовому договору, имеет свободные деньги на горизонт 5+ лет и уже собрал резервный фонд.

Не подходит: самозанятым и ИП на УСН без зарплаты, тем, кому деньги могут понадобиться раньше, и тем, у кого есть дорогие кредиты — гасить кредит под 20 % выгоднее любой налоговой льготы.