Самозанятость: как оформить, сколько платить и какие есть ограничения

Налог на профессиональный доход (НПД) — самый простой налоговый режим в России: регистрация за 10 минут, никакой отчётности, налог считает приложение. Разбираем, кому он подходит и как им пользоваться без ошибок.

Кому подходит

Режим для тех, кто работает на себя: фрилансеры, репетиторы, мастера, арендодатели, курьеры, водители, консультанты. Ключевые условия:

• доход до 2,4 млн ₽ в год;
• нет наёмных работников по трудовым договорам;
• деятельность не входит в список исключений (см. ниже).

Совмещать с работой по найму можно: зарплата облагается НДФЛ у работодателя, а подработка — НПД. Единственное ограничение — нельзя оказывать услуги как самозанятый своему текущему работодателю и бывшему в течение 2 лет после увольнения.

Ставки

Кто платит вам	Ставка	Со стартовым бонусом
Физические лица	4 %	3 %
Юрлица и ИП	6 %	4 %

Налоговый бонус — 10 000 ₽, начисляется один раз при регистрации. Пока он не израсходован, ставка автоматически снижена на 1–2 п.п. При доходе 100 000 ₽ в месяц от физлиц бонус «работает» примерно 10 месяцев и экономит те самые 10 000 ₽. Ничего заявлять не нужно.

Страховых взносов нет. 37 % налога автоматически уходит в ФОМС, поэтому медицинское страхование сохраняется. Пенсионные баллы не начисляются — стаж можно «докупать» добровольными взносами через приложение.

Как зарегистрироваться

1. Установите приложение «Мой налог» (ФНС) или зайдите через личный кабинет на сайте ФНС / Госуслуги / приложение своего банка.
2. Выберите способ: по паспорту (нужно сфотографировать), через Госуслуги или через ЛК налогоплательщика.
3. Укажите регион деятельности. Регистрация происходит мгновенно.

Справку о статусе самозанятого можно сформировать в приложении — её часто просят заказчики-юрлица.

Как работать

Каждое поступление — чек. После получения денег (наличными, на карту, любым способом) в приложении нажимаете «Новая продажа», указываете сумму, название услуги и тип клиента (физлицо или юрлицо с ИНН). Чек можно отправить клиенту ссылкой. Срок — до 9-го числа следующего месяца, но лучше сразу.

Налог начисляется автоматически до 12-го числа следующего месяца. Заплатить — до 28-го числа. Можно подключить автоплатёж. Если налог за месяц меньше 100 ₽ — он переносится на следующий.

Посчитать заранее — в калькуляторе налога самозанятого.

Ошиблись в чеке — аннулируйте его в приложении и создайте новый. Штрафов за исправления нет.

Что нельзя на НПД

• Перепродавать товары (только собственного производства).
• Добывать и продавать полезные ископаемые.
• Продавать подакцизные и маркируемые товары.
• Работать по агентским договорам в интересах других лиц (кроме курьерской доставки с ККТ продавца).
• Сдавать в аренду нежилую недвижимость (жилую — можно).

Лимит 2,4 млн ₽: что происходит при превышении

Лимит считается по календарному году, распределение по месяцам не важно. В месяц превышения статус снимается автоматически. Дальше два пути:

• Физлицо: с суммы превышения платите НДФЛ 13 % по декларации 3-НДФЛ.
• ИП: в течение 20 дней подайте уведомление о переходе на УСН — и с даты утраты права на НПД будете на упрощёнке.

С 1 января следующего года можно вновь зарегистрироваться как самозанятый.

Риски переквалификации

ФНС и трудовая инспекция следят за «серой» самозанятостью, когда компания оформляет штатных сотрудников как самозанятых. Признаки: один заказчик, регулярные одинаковые выплаты, работа по графику в офисе. Для самозанятого последствия минимальные (компании доначислят взносы и НДФЛ), но статус могут аннулировать. Если у вас 2–3 заказчика и договоры с конкретными задачами — беспокоиться не о чем.

Самозанятый или ИП на УСН — коротко

Самозанятость выигрывает, пока доход ниже 2,4 млн ₽ и не нужны сотрудники: нет взносов (для ИП это ≈ 57 000 ₽ в год даже при нулевом доходе), нет отчётности, нет кассы. ИП становится выгоднее при доходе выше лимита, при найме людей или когда крупные заказчики требуют именно ИП.