НДС на УСН с 2026 года: порог снижен до 20 млн рублей

Главное налоговое изменение для малого бизнеса в 2026 году: порог, после которого упрощенцы начинают платить НДС, снижен с 60 до 20 млн рублей годового дохода. Под обязанность попали десятки тысяч ИП и компаний, которые раньше о НДС не думали.

Кого это касается

Правило простое: смотрим на доход за предыдущий год.

Доход за прошлый год	Что с НДС
до 20 млн ₽	Освобождение. Ничего делать не нужно, заявление не подаётся
20 – 272,5 млн ₽	5 % без права на вычеты или 22 % с вычетами — на выбор
272,5 – 490,5 млн ₽	7 % без вычетов или 22 % с вычетами
свыше 490,5 млн ₽	Право на УСН утрачено, переход на общую систему

Порог в 20 млн зафиксирован как минимум до 2029 года. Общая ставка НДС в 2026 году выросла до 22 %.

Если доход превысил порог в течение года, обязанность платить НДС возникает с первого числа следующего месяца после превышения — а не со следующего года.

Пониженная ставка или общая: как выбрать

Выбор между 5 % без вычетов и 22 % с вычетами зависит от того, сколько у вас «входящего» НДС — то есть налога, который вы платите поставщикам.

Пониженная ставка выгоднее, если вы:

• оказываете услуги (консалтинг, разработка, обучение, ремонт);
• работаете с физлицами;
• закупаетесь у упрощенцев и самозанятых, которые НДС не выставляют.

Общая ставка 22 % с вычетами выгоднее, если вы:

• торгуете товаром, закупленным у плательщиков НДС;
• несёте крупные расходы с НДС — аренда, логистика, оборудование;
• работаете с корпоративными клиентами, которым важен вычет.

Грубый ориентир: если доля затрат с НДС превышает 70–75 % выручки, общая ставка обычно выгоднее. Выбранную пониженную ставку нельзя менять три года — считайте внимательно.

Что меняется в работе

Статус плательщика НДС — это не только деньги, но и обязанности:

1. Счета-фактуры на каждую отгрузку, в течение пяти дней.
2. Книги покупок и продаж — обязательные регистры.
3. Декларация по НДС ежеквартально, только в электронном виде, до 25-го числа.
4. Уплата — тремя равными частями, до 28-го числа каждого месяца следующего квартала.
5. Электронный документооборот — без него декларацию не сдать.

Самостоятельно вести НДС без бухгалтера почти нереально. Заложите в бюджет 5–15 тысяч рублей в месяц на обслуживание.

Как это сочетается с налогом по УСН

НДС не отменяет упрощёнку — вы платите и то, и другое. При этом НДС не включается в доходы для расчёта налога по УСН: база считается без него.

Пример. ИП на УСН «Доходы» 6 %, выручка 30 млн ₽ с НДС по ставке 5 %.

• НДС: 30 000 000 × 5 / 105 = 1 428 571 ₽
• Доход для УСН: 30 000 000 − 1 428 571 = 28 571 429 ₽
• Налог УСН: 28 571 429 × 6 % = 1 714 286 ₽
• Страховые взносы: 57 390 + 1 % × (28 571 429 − 300 000) = 339 104 ₽, но не более 379 208 ₽
• Налог УСН уменьшается на взносы: 1 714 286 − 339 104 = 1 375 182 ₽

Итого в бюджет: 1 428 571 + 1 375 182 + 339 104 = 3 142 857 ₽. Расчёт для своих цифр — в калькуляторе УСН.

Страховые взносы ИП в 2026 году

Что	Сколько
Фиксированная часть	57 390 ₽
1 % с дохода свыше 300 000 ₽	не более 321 818 ₽
Максимум за год	379 208 ₽

Фиксированную часть платят до 28 декабря, 1 % с превышения — до 1 июля следующего года. Фиксированные взносы платятся даже при нулевом доходе — это не налог, а страховка.

Как не попасть на НДС

Законные способы остаться ниже порога:

• Перенести часть выручки на следующий год — сдвинуть сроки оплаты по договорам в декабре.
• Работать на агентской схеме, где в доход попадает только вознаграждение, а не весь оборот. Схема рабочая, но требует корректных договоров — налоговая её внимательно проверяет.
• Разделить направления бизнеса между несколькими субъектами — но только если это настоящие самостоятельные бизнесы с разными клиентами, ресурсами и управлением. Формальное дробление ради налогов ФНС выявляет и доначисляет налоги со штрафом.

Чего делать точно не стоит: не проводить часть выручки мимо кассы. Банки и ФНС видят движение по счетам, а последствия несопоставимы с экономией.

Что сделать до конца года

1. Посчитайте доход с начала года и сравните с порогом.
2. Если приближаетесь к 20 млн — выберите ставку и подготовьте документооборот заранее, а не в последнюю неделю.
3. Пересмотрите цены: если вы станете плательщиком НДС, либо ваша маржа упадёт на 5 %, либо цены для клиентов вырастут. Обсудите это с ключевыми заказчиками заранее.
4. Проверьте, не выгоднее ли вам в принципе другой режим — например, самозанятость, если доход укладывается в 2,4 млн ₽.